מחבר: רם יולוס, אילי פיטרמן וניסים כהן

שנת ההוצאה: 2012

מילות מפתח: מסים; הטלים; היטלים; מיסים

ספר ראשון מתוך הסדרה מסים א : הספר מחלק ל-3 יחידות:
יחידה 1: מבוא למסים ומבוא להכנסות
יחידה 2: הכנסות מעסק, ממשלח יד ומעסקת אקראי בעלת אופי מסחרי
יחידה 3: הכנסת עבודה אל הספר

נושא/נושאים: , כלכלה, ניהול וכלכלה

תוכן הספר:

• מסים א כרך א: מבוא, הכנסות מעסק והכנסות מעבודה

• תוכן עניינים כללי

• יחידה 1: מבוא למסים ומבוא להכנסות

• תוכן העניינים ליחידה 1

• [1] מבוא למסים

• 1.1 מסים ותשלומי חובה

• 1.1.1 כללי

• 1.1.2 מס

• 1.1.3 מחיר

• 1.1.4 אגרה

• 1.1.5 היטל ודמי השתתפות

• 1.1.6 נפקות – ההבחנה בין תשלומי החובה

• 1.2 מטרות המס

• 1.2.1 מימון תקציב המדינה

• 1.2.2 השגת מטרות חברתיות

• 1.2.3 השגת יעדים כלכליים

• 1.2.4 השגת יעדים דמוגרפיים

• 1.2.5 השגת יעדים אחרים

• 1.3 קביעת בסיס המס – אופן הטלת המס

• 1.3.1 כללי

• 1.3.2 מס יחסי, מס פרוגרסיבי ומס רגרסיבי כללי

• 1.3.3 מסים ישירים ומסים עקיפים

• 1.3.4 ההשפעות של הטלת המס

• 1.3.5 מהו מס טוב

• 1.4 כללי פרשנות בדיני המס

• 1.5 פקודת מס הכנסה – סקירה היסטורית ומבנה

• 1.6 פסיקה בענייני מס הכנסה

• 1.7 ההוראות המקצועיות של רשויות המס ומעמדן

• 1.7.1 כללי

• 1.7.2 מעמדן של הנחיות מקצועיות

• [2] מבוא להכנסות

• 2.1 הטלת המס לפי פקודת מס הכנסה – סעיף 2 רישא

• 2.1.1 כללי

• 2.1.2 הטלת המס

• 2.1.3 שיעורי המס

• 2.1.4 על מי מוטל המס – מיהו אדם

• 2.1.5 עקרונות מיסוי בין־לאומי – שיטת המס בישראל

• 2.1.6 מהי הכנסה ומהי שיטת המקור

• 2.1.7 הכנסה חייבת

• 2.1.8 הכנסות מהימורים, הגרלות ופעילות נושאת פרסים

• 2.1.9 בסיס הדיווח והמדידה של ההכנסה

• 2.1.10 שימוש בהכנסה או ויתור (ניכור) להכנסה

• 2.1.11 עקרון המימוש

• יחידה 2: הכנסות מעסק, ממשלח יד ומעסקת אקראי בעלת אופי מסחרי - סעיף 2(1) לפקודה

• תוכן העניינים ליחידה 2

• [1] מבוא

• [2] הכנסות מעסק

• 2.1 הגדרת עסק

• 2.2 הכנסות אינטגרליות

• 2.2.1 הכנסות מימון אינטגרליות

• 2.2.2 הכנסות אינטגרליות אחרות

• 2.3 קבלת פיצויים במסגרת העסק

• 2.4 הכנסות מפעילות בלתי חוקית

• 2.5 ניהול עסק בידי אחר

• [3] הכנסות ממשלח יד

• 3.1 הגדרת משלח יד

• 3.2 הבחנה בין משלח יד לבין עסק?

• 3.3 ניהול כמשלח יד

• 3.4 הכנסות אינטגרליות למשלח יד

• [4] עסקה או עסק אקראי בעלי אופי מסחרי

• 4.1 הגדרת עסק/עסקת אקראי בעלי אופי מסחרי

• 4.2 עסקת אקראי בעלת אופי מסחרי

• 4.2.1 פסיקה בנושא עסקת אקראי בעלת אופי מסחרי

• 4.2.2 המבחנים להגדרה של עסקת אקראי בעלת אופי מסחרי

• 4.3 עסק אקראי בעל אופי מסחרי

• [5] סעיף 85 – הערכת מלאי במקרים מסוימים

• 5.1 הגדרות

• 5.2 מלאי עסקי השייך לעסק בעת שהופסק או שהועבר

• 5.3 מלאי שהוצא או שהועבר מהעסק שלא בתמורה או שלא בתמורה מלאה

• 5.4 שינוי ייעוד – ממלאי עסקי לנכס קבוע

• 5.4.1 עצם השינוי, מועדו, וסכום השווי לאותו מועד

• 5.4.2 פסיקה נוספת בנושא שינוי ייעוד

• [6] הכנסה מעסק וממשלח יד – הוראות נלוות וסוגיות

• 6.1 החזר הוצאות

• 6.2 מיון וסיווג ההכנסות בסעיף 2 לפקודה

• 6.3 שיעורי המס ומועדי חיוב

• 6.4 מיסוי הכנסות ממכירת ניירות ערך כהכנסות פרותיות

• 6.5 פיקדונות/מקדמות כהכנסות

• יחידה 3: הכנסת עבודה – סעיף 2(2) לפקודה

• תוכן העניינים ליחידה 3

• [1] מקור ההכנסה בסעיף 2(2)

• 1.1 סעיף 2(1) מול סעיף 2(2)

• 1.2 מהי הכנסת עבודה ומהם יחסי עבודה?

• 1.3 הגדרת המונח יחסי עובד ומעביד

• 1.3.1 כללי

• 1.3.2 הגדרת המונח יחסי עובד-מעביד לצורכי פקודת מס הכנסה

• 1.3.3 סקירת פסיקה בנושא יחסי עובד ומעביד והמבחנים לקיומם

• 1.3.4 המבחנים העיקריים

• 1.3.5 מבחני העזר

• 1.3.6 פסיקה בנושא יחסי עובד-מעביד

• 1.3.7 סיכום

• [2] מהי הכנסת עבודה?

• 2.1 כללי

• 2.2 השתכרות או רווח מעבודה

• 2.2.1 השתכרות מעבודה

• 2.2.2 תגמולי מילואים

• 2.2.3 דמי חופשה (או פדיונם)

• 2.2.4 תקבולים נוספים הנחשבים כהכנסת עבודה

• 2.2.5 רווח מעבודה

• 2.2.6 תשלומים ממעביד לעובד שאינם חלק ממסגרת יחסי העבודה

• 2.3 טובת הנאה או קצובה

• 2.3.1 כללי

• 2.3.2 נוחות עובד ונוחות מעביד

• 2.3.3 שווי ההטבה לזקיפה

• 2.3.4 פסיקה נוספת בעניין טובות הנאה וקצובות

• 2.3.5 חריג לזקיפת הכנסה בגין טובת הנאה – סעיף 32(11) לפקודה

• 2.3.6 מתנות ושי לעובדים

• 2.3.7 הסעה מאורגנת למקום העבודה – סעיף 9(20) לפקודה

• 2.4 תשלומים שניתנו לעובד לכיסוי הוצאותיו

• 2.5 שוויו של שימוש ברכב אשר הועמד לרשות העובד

• 2.6 שווי שימוש ברדיו טלפון נייד שהועמד לרשות העובד

• 2.7 תשלומים שניתנו בכסף/בשווה כסף, בין שניתנו לעובד במישרין או בעקיפין ובין שניתנו לאחר לטובתו

• [3] מועד החיוב במס של הכנסת עבודה

• 3.1 הכלל

• 3.2 פריסת הכנסה

• [4] המס בגין הכנסת עבודה ואופן תשלומו

• 4.1 שיעור המס

• 4.2 אופן תשלום המס

• 4.3 הכנסה ברוטו והכנסה נטו

• [5] תשלומים לעובד בעת ניתוק יחסי עובד-מעביד

• [6] הלוואות מוזלות והקצאת זכויות לנכסים

• 6.1 הלוואות מוזלות לעובדים

• 6.1.1 שיעור הריבית שאינו מהווה ריבית מוטבת בהלוואה

• 6.1.2 מועד החיוב במס בגין הריבית המוטבת וניכוי מס במקור

• 6.1.3 קיום מערכת יחסים נוספת במקביל לקיום יחסי עובד-מעביד

• 6.1.4 הטיפול בהלוואה בעת הפסקת יחסי עובד-מעביד

• 6.1.5 סוגיות נוספות שעלו בפסיקה לעניין סעיף 3(ט) לפקודה

• 6.1.6 חישוב ריבית כאשר המדדים שליליים

• 6.2 הקצאת זכויות לנכס/שירות

• 6.2.1 הגישות השונות למיסוי בעת הענקת/הקצאת הזכות (אופצייה)

• 6.2.2 פסק דין יאיר דר

• 6.2.3 גישה נוספת

• 6.2.4 המיסוי במועד המימוש למניה – הכלל

• 6.2.5 חישוב הרווח במימוש

• 6.2.6 הקצאת אופציות הדומות לאופציות קיימות

• 6.2.7 פריסת הרווח שבמימוש

• 6.2.8 מכירת אופציות

• 6.2.9 ניכוי מס במקור על ידי המעביד

• 6.2.10 מכירת המניה נשוא המימוש

• 6.2.11 סעיף 102 לפקודה – הקצאות עד יום 31.12.2002

• 6.2.12 סעיף 102 לפקודה בנוסחו מיום 1.1.2003

• 6.3 רכישת מניות בהלוואת שיעבוד

• [7] הפקדות בקופות גמל לעובדים

עמודים:

2  3  7  8  9  10  11  12  13