מחבר: רם יולוס, אילי פיטרמן וניסים כהן

שנת ההוצאה: 2014

מילות מפתח: מסים; הטלים; היטלים; מיסים

ספר שני מתוך הסדרה מסים א : הספר מחלק ל-3 יחידות:
יחידה 4: הכנסות פסיביות
יחידה 5: הכנסות נוספות ועסקאות מיוחדות
יחידה 6: הכנסות אחרות ופטורים אל הספר

נושא/נושאים: , כלכלה, ניהול וכלכלה

תוכן הספר:

• מסים א כרך ב: הכנסות פסיביות, הכנסות אחרות ופטורים

• תוכן עניינים כללי

• יחידה 4: הכנסות פסיביות

• תוכן העניינים ליחידה 4

• [1] מבוא כללי

• [2] סעיף 2(4) לפקודה - הכנסות פסיביות

• 2.1 הכנסה מדיבידנד

• 2.1.1 כללי

• 2.1.2 אופן חלוקת דיבידנד

• 2.1.3 מגבלות על חלוקת דיבידנד

• 2.1.4 המקור לחלוקת דיבידנד

• 2.1.5 חלוקת מניות הטבה

• 2.1.6 רכישה עצמית של מניות

• 2.1.7 סוגיות שונות הנוגעות לחלוקת דיבידנד

• 2.1.8 מועד החיוב ושיעור המס

• 2.2 הכנסה מריבית

• 2.2.1 הגדרת ריבית

• 2.2.2 סכומים שהוגדרו ריבית בפקודה

• 2.2.3 מועד החיוב במס

• 2.2.4 שיעורי המס

• 2.2.5 פסק דין אלישע – עסקאות חליפין, ריבית וסעיף 3(ט) לפקודה

• 2.3 הכנסה מהפרשי הצמדה

• 2.3.1 כללי והגדרה

• 2.3.2 מועד החיוב במס

• 2.3.3 שיעורי מס ופטורים

• 2.4 הכנסה מהפרשי שער

• 2.4.1 כללי והגדרה

• 2.4.2 מועד החיוב במס

• 2.4.3 שיעורי מס ופטורים

• 2.5 הכנסה מדמי ניכיון

• 2.5.1 כללי והגדרה

• 2.5.2 מועד החיוב במס

• 2.5.3 שיעור המס

• 2.6 סעיף 3(ט) לפקודה

• [3] סעיף 2(5) לפקודה - הכנסות מקצבה, מלוג ואנונה

• 3.1 כללי

• 3.2 הגדרות

• 3.2.1 קצבה

• 3.2.2 אנונה

• 3.2.3 מלוג

• 3.3 שיעורי מס, פטורים והוראות מיסוי מיוחדות

• 3.3.1 סעיף 9א לפקודה - פטור לקצבה ממעביד או קופת גמל

• 3.3.2 סעיף 9ב לפקודה - פטור לקצבה אחרת

• 3.3.3 הנחה לקצבה של עולה

• 3.3.4 סעיף 9(22) לפקודה - פטור לדמי מזונות

• 3.3.5 סעיף 9(23) לפקודה - פטור לסכומים על־פי הסכם עיזבון בחיים

• 3.3.6 פטורים שונים לקצבאות

• [4] סעיף 2(6) לפקודה - הכנסות ממקרקעין

• 4.1 כללי ומבוא

• 4.2 מהי הכנסה ממקרקעין

• 4.2.1 דמי שכירות וחכירה

• 4.2.2 תמלוגים

• 4.2.3 דמי מפתח

• 4.2.4 רווחים אחרים

• 4.3 הכנסה ממקרקעין כהכנסה מיגיעה אישית

• 4.4 מועד החיוב במס

• 4.5 שיעורי המס ופטורים

• 4.5.1 סעיף 124 לפקודה - הכנסה מדמי מפתח

• 4.5.2 סעיף 122 לפקודה - הכנסה מהשכרת דירה למגורים

• 4.5.3 פטור להכנסה מהשכרת דירה למגורים

• 4.5.4 סעיף 122א לפקודה - הכנסה מהשכרת מקרקעין בחוץ לארץ

• 4.5.5 סעיף 9(25) לפקודה - הכנסה מדמי שכירות שקיבל קשיש

• [5] סעיף 2(7) לפקודה - הכנסות מנכסים אחרים

• 5.1 כללי ומבוא

• 5.2 הכנסות מנכסי מיטלטלין

• 5.3 הכנסות מנכסים לא מוחשיים

• 5.4 מועד החיוב במס ושיעור המס

• יחידה 5: הכנסות נוספות ועסקאות מיוחדות

• תוכן העניינים ליחידה 5

• [1] מבוא

• [2] סעיף 2(8) לפקודה - הכנסות מחקלאות

• 2.1 סעיף 2(8) לפקודה

• 2.2 שימוש עצמי

• 2.3 מועד החיוב ושיעור המס

• [3] סעיף 2(9) לפקודה - מכירת נכסים לא מוחשיים מסוימים

• 3.1 סעיף 2(9) - תחולה ומסגרת

• 3.1.1 מכירת פטנט, מדגם או זכות יוצרים

• 3.1.2 מכירה על־ידי הממציא או היוצר

• 3.1.3 מכירה שלא בתחום עיסוקו הרגיל של המוכר

• 3.1.4 מכירה (מוחלטת)

• 3.2 הוראות משלימות – חישוב הרווח ומועד הדיווח

• 3.3 שיעורי המס וחישוב המס לתשלום

• 3.3.1 שיעורי המס

• 3.3.2 פריסת ההכנסה לעניין חישוב המס

• 3.4 מכירת פטנט, מדגם או זכות יוצרים כהכנסה הונית

• [4] סעיף 2(10) לפקודה – הכנסה ממקור אחר

• 4.1 חיוב במס על־פי סעיף 2(10) לפקודה

• 4.1.1 תמורה בגין שירות

• 4.1.2 הכנסות מתגמולי מילואים

• 4.1.3 תקבול בגין אי־תחרות

• 4.1.4 הכנסות אסורות

• 4.1.5 הכנסות רעיוניות

• 4.1.6 הכנסות משכר דירקטורים ודמי ניהול

• 4.2 היחס שבין סעיף 2(10) לפקודה למקורות החיוב האחרים שבסעיף 2 לפקודה

• 4.3 מועד החיוב ושיעורי המס

• [5] עסקאות מיוחדות – הסבה, ניכור ונאמנות

• 5.1 סעיף 82 לפקודה – הגדרות

• 5.2 ניכור הכנסה או שימוש בהכנסה

• 5.3 סעיף 83 לפקודה – הסבה לטובת צעירים

• 5.4 סעיף 84 לפקודה – הסבה הניתנת לביטול

• 5.5 הסבות נוספות

• 5.6 נאמנות

• [6] סעיף 86 לפקודה - עסקאות מלאכותיות

• 6.1 תכנון מס

• 6.2 סעיף 86 לפקודה – הלכה למעשה

• 6.2.1 עסקה מלאכותית

• 6.2.2 עסקה בדויה

• 6.2.3 אבחנה בין עסקה בדויה לעסקה מלאכותית

• 6.2.4 הסבה שאינה מופעלת הלכה למעשה

• 6.2.5 עסקה שאחת ממטרותיה העיקריות היא הימנעות ממס או הפחתת מס בלתי נאותה

• 6.3 יישום הסעיף והפעלתו

• 6.3.1 נטל ההוכחה

• 6.3.2 סדר העלאת הטענות

• 6.4 סוגיות מיוחדות בעניין סעיף 86 לפקודה

• 6.4.1 הרמת מסך

• 6.4.2 רכישת חברה בהפסדים

• 6.4.3 דמי ניהול ועסקה מלאכותית

• 6.4.4 תום לב כמבחן להפעלת סעיף 86 לפקודה

• 6.4.5 משיכות מחברה ועסקה מלאכותית

• יחידה 6: הכנסות אחרות ופטורים

• תוכן העניינים ליחידה 6

• [1] סעיף 3 לפקודה – כללי

• 1.1 סעיף 3(א) לפקודה – שיפוי על־פי ביטוח

• 1.1.1 תקבולים על־פי ביטוח מפני הפסד רווחים

• 1.1.2 תקבולים על־פי ביטוח מפני אבדן כושר עבודה

• 1.1.3 שיעור המס והוראות שונות

• 1.2 סעיף 3(ב) לפקודה – הכנסה ממחילת חוב ומענקים

• 1.2.1 סעיף 3(ב)(1) לפקודה – מחילת חובות שנבעו מהוצאות שהותרו

• 1.2.2 סעיף 3(ב)(2) לפקודה – מחילת חובות ומענקים פרותיים

• 1.2.3 סעיף 3(ב)(3) לפקודה – מענקים ומחילות חוב בעסק ומשלח יד

• 1.2.4 סעיף 3(ב)(4) לפקודה – מענקים לאגודה שיתופית חקלאית

• 1.2.5 סעיף 3(ב)(5) לפקודה – חזקת מחילת חוב על־פי התנהגות הצדדים

• 1.3 סעיף 3(ג) לפקודה – רווח מפדיון מניה

• 1.3.1 תחולה, סייגים וחישוב הרווח הלכה למעשה

• 1.3.2 שיעור המס ומועד החיוב

• 1.4 סעיף 3(ד) לפקודה – משיכת כספי מעביד מקופת גמל

• 1.5 סעיף 3(ו) לפקודה – הפסקת התעסקות

• [2] סעיף 9 לפקודה - פטורים ממס

• 2.1 סעיף 9(2) לפקודה – פטור ממס לרשות מקומית ולמוסד ציבורי

• 2.1.1 הגדרות ותחולה

• 2.1.2 אופן קביעת הפטור ממס

• 2.1.3 סייגים לפטור לפי סעיף 9(2) לפקודה

• 2.2 סעיף 9(5) לפקודה – פטור לנכה ולעיוור

• 2.2.1 הגדרות – נכה והכנסה מיגיעה אישית

• 2.2.2 אופן חישוב הפטור ממס

• 2.2.3 פטור לבעלי הכנסות נמוכות מיגיעה אישית

• 2.3 סעיף 9(7) לפקודה – פיצוי כולל בגין מוות או חבלה

• 2.4 סעיף 9(7א) לפקודה – פטור ממס על מענקי פרישה

• 2.4.1 פרישה וניתוק יחסי עובד-מעביד

• 2.4.2 אופן חישוב הפטור למענק פרישה

• 2.4.3 מקור החיוב במס של מענקי פרישה

• 2.5 סעיף 9(24) לפקודה – פטור בגין הפרשי הצמדה וריבית על מס ששולם ביתר

• [3] סעיף 2א לפקודה – מיסוי רווחי הימורים והגרלות

• 3.1 עקרונות במיסוי רווחי הימורים, פרסים והגרלות

• 3.2 החיוב במס – תנאים, סייגים ותחולה

• 3.3 ניכוי הוצאות ושיעור המס

• 3.4 פטור ממס להכנסה החייבת מכוח סעיף 2א לפקודה

עמודים:

1  2  3  7  8  9  11  12  13