מחבר: רם יולוס, אילי פיטרמן וניסים כהן

שנת ההוצאה: 2013

מילות מפתח: מסים; הטלים; היטלים; מיסים

ספר שלישי מתוך הסדרה מסים א : הספר עוסק בהיבטים בין־לאומיים של מיסוי הכנסות בישראל (יחידה 7).   אל הספר

נושא/נושאים: , כלכלה, ניהול וכלכלה

תוכן הספר:

• מסים א כרך ג: היבטים בין - לאומיים של מיסוי הכנסות בישראל

• תוכן העניינים

• [1] מבוא

• 1.1 כללי

• 1.2 מיסוי בין־לאומי – עקרונות

• 1.2.1 השיטה הפרסונלית והשיטה הטריטוריאלית

• 1.2.2 כפל מס והשיטות לפתרונו

• 1.2.3 השפעת שיטת המיסוי במדינה על עקרון הניטרליות במס

• 1.2.4 אמנות למניעת כפל מס

• [2] שיטת המיסוי בישראל – מיסוי פרסונלי

• 2.1 כללי

• 2.2 זיקות פרסונליות

• 2.3 זיקת התושבות – מיהו יחיד תושב ישראל

• 2.3.1 הגדרת יחיד תושב ישראל

• 2.3.2 הגדרת תושבות של יחיד עד שנת 2002 והפסיקה בנושא

• 2.3.3 מרכיבי הגדרת תושב משנת 2003

• 2.4 זיקת התושבות – מיהו חבר בני אדם תושב ישראל

• 2.4.1 הגדרת חבר בני אדם תושב ישראל

• 2.4.2 חלופה ראשונה להגדרה – מקום ההתאגדות

• 2.4.3 חלופה שנייה להגדרה – שליטה וניהול

• [3] מיסוי תושבי חוץ בישראל - מיסוי טריטוריאלי

• 3.1 כללי

• 3.2 הגדרת ישראל בשיטה הטריטוריאלית

• [4] סעיף 4א לפקודה - כללי המקור

• 4.1 כללי

• 4.2 פירוש הכללים

• 4.3 שאלות על הכללים וסעיף א4(ג)

• 4.4 סייג בעניין הכנסות מעבודה, קצבה, מלוג או אנונה

• 4.5 תוספת כללי מקור מיוחדים להכנסות פסיביות שונות

• 4.5.1 תשלום של מפעל קבע בישראל של תושב חוץ

• 4.5.2 תשלום של מפעל קבע בחוץ לארץ של תושב ישראל

• 4.6 מדינת ישראל כמשלמת

• [5] מיסוי אזרחים ישראלים ביהודה ושומרון וחבל עזה

• 5.1 כללי

• 5.2 מיסוי הכנסות של יחידים אזרחי ישראל באזור

• 5.2.1 הגדרת יחיד אזרח ישראל

• 5.2.2 כלל המיסוי בעניין יחיד אזרח ישראל

• 5.2.3 זיכוי בגין מסים ששולמו לשלטונות האזור

• 5.3 מיסוי הכנסות של חבר בני אדם אזרח ישראל

• 5.3.1 הגדרת חבר בני אדם תושב ישראל

• 5.3.2 כלל המיסוי בעניין חבר בני אדם שהוא אזרח ישראל

• 5.3.3 זיכוי בגין מסים ששולמו לשלטונות האזור

• 5.4 מיסוי הכנסותיו של חבר בני אדם המוחזק בידי אזרח ישראל

• 5.4.1 כלל המיסוי

• 5.4.2 זיכוי בגין מסים ששולמו לשלטונות האזור

• 5.5 החלת הוראות הפקודה על אזרח ישראל

• [6] מיסוי חברת משלח יד זרה

• 6.1 כללי

• 6.2 הוראות סעיף 5(5) לפקודה

• 6.2.1 נוסח סעיף 5(5) לפקודה

• 6.2.2 חברת משלח יד זרה – הגדרה

• 6.2.3 החיוב במס של חברת משלח יד זרה ובעלי מניותיה

• 6.2.4 אופן חישוב ההכנסה, ההכנסה החייבת והרווחים

• 6.2.5 זיכוי ממסי חוץ

• 6.2.6 סיכום

• [7] מיסוי חברה נשלטת זרה

• 7.1 כללי

• 7.2 נוסח סעיף 75ב לפקודה

• 7.3 הגדרת חברה נשלטת זרה

• 7.4 מיסוי בעל שליטה בחברה נשלטת זרה

• 7.5 זיכוי בשל מס ששולם בחוץ לארץ

• 7.6 חלוקת דיבידנד בפועל מחברה נשלטת זרה

• 7.7 מכירת אמצעי שליטה בידי בעל שליטה

• 7.8 סיכום

• [8] עסקאות יצוא ומחירים בעסקה בין־לאומית

• 8.1 סעיף 4 לפקודה – מקום ההכנסה במכירה לחוץ לארץ

• 8.1.1 סעיף – 4(1) מכירה בסיטונות לחוץ לארץ

• 8.1.2 סעיף – 4(2) הסבה בדרך אחרת של רווח בחוץ לארץ

• 8.2 סעיף 85א – מחירי העברה בעסקה בין־לאומית

• [9] סעיפים נוספים בנוגע למיסוי בין־לאומי

• 9.1 סעיף 9ג – הנחה לקצבה של תושב ישראל לראשונה ושל תושב חוזר ותיק

• 9.2 סעיף 14ב – הקלה במס להכנסה בעלת אופי סוציאלי

• 9.3 סעיף 14 – הכנסות בחוץ לארץ של מי שנעשו לתושבי ישראל

• 9.3.1 סעיף 14(א) – פטור להכנסות שמקורן בחוץ לארץ או שמקורן בנכסים הנמצאים בחוץ לארץ

• 9.3.2 סעיף 14(ג) – פטור ממס לתושב חוזר "לא ותיק"

• 9.3.3 דוגמאות בנושא סעיף 14

• 9.3.4 פטור מדיווח במסגרת תיקון 168 לפקודה

• 9.4 סעיף 68א – תנאים למתן הקלות לתושב חוץ

• 9.5 מינוי נציג לתושב חוץ

• 9.6 שיעור מס מיוחד להכנסות מדמי שכירות מנכסים הנמצאים מחוץ לישראל

• 9.7 דיבידנד בין חברות שמקורו בחוץ לארץ – סעיף 126 לפקודה

עמודים:

1  2  3  4  5  7  8  9  10  11  12  13